En este espacio encontrarás la información relativa a los estados trimestrales de ejecución de los presupuestos anuales del ente.
Podeu consultar altre informació a la seu electrònica/Portal de transparència de l'ajuntament de Caldes de Malavella, secció Gestió econòmica a la ruta:
https://caldesdemalavella.eadministracio.cat/transparency/29fbc141-f4cd-4e1c-ac20-5be85c03349a/
L'EXECUCIÓ PRESSUPOSTÀRIA TRIMESTRAL DE L'AJUNTAMENT DE CALDES DE MALAVELLA
1. Concepte i Finalitat de l'Execució Trimestral L'execució pressupostària és el procés mitjançant el qual es duu a la pràctica allò que s'havia planificat al pressupost inicial. Mentre que el pressupost aprovat a l'inici de l'any és una previsió normativa, l'estat d'execució mostra la realitat comptable de l'Ajuntament en un moment temporal concret.
L'estat d'execució trimestral ofereix una "fotografia" a data de tancament de cada trimestre natural (31 de març, 30 de juny, 30 de setembre i 31 de desembre) de com s'estan recaptant els ingressos estimats i com s'estan consumint els crèdits per a despeses autoritzats.
2. Marc Legal i Transparència La publicació d'aquestes dades no és discrecional, sinó que respon a obligacions legals estrictes:
Sostenibilitat Financera: La tramesa trimestral d'informació al Ministeri d'Hisenda ve regulada per la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera (LOEPSF), i desenvolupada tècnicament per l'Ordre HAP/2105/2012, d'1 d'octubre. L'objectiu és alertar ràpidament de qualsevol risc de dèficit.
Transparència: La Llei 19/2014, de 29 de desembre, de transparència, accés a la informació pública i bon govern estableix l'obligatorietat de fer públiques les dades referents a l'execució del pressupost de manera periòdica i comprensible per a la ciutadania.
3. El Control Intern de la Intervenció Municipal D'acord amb l'article 4 del Reial Decret 128/2018, de 16 de març, pel qual es regula el règim jurídic dels funcionaris d'Administració Local amb habilitació de caràcter nacional, la Intervenció de l'Ajuntament de Caldes de Malavella exerceix les funcions de control intern i fiscalització de la gestió economicofinancera i pressupostària.
L'anàlisi de l'execució trimestral permet a la Intervenció fer un seguiment continu del manteniment de l'equilibri pressupostari (avaluació del compliment de l'objectiu d'estabilitat i de la regla de la despesa) i, en cas de detectar-se desviacions rellevants, proposar de forma anticipada l'adopció de les mesures correctores pertinents.
4. Comprendre els Indicadors (Magnituds Comptables) Per interpretar correctament els gràfics i les taules d'execució de l'Ajuntament, cal conèixer els següents conceptes tècnics derivats del Pla General de Comptabilitat Pública:
A. En l'Estat de Despeses:
Crèdits Definitius: Resulten de sumar al pressupost inicial totes les modificacions de crèdit (incorporacions, suplements, transferències) aprovades legalment fins a la data.
Obligacions Reconegudes Netes (ORN): Representen la despesa "real" executada. Són els imports per als quals l'Ajuntament ja ha comprovat la realització del servei o el lliurament del bé (per exemple, a través d'una factura validada i conformada) i, en conseqüència, ha assumit el deute ferm amb un tercer.
Pagaments Líquids: Són les sortides efectives de fons de la Tresoreria de l'Ajuntament per saldar les Obligacions Reconegudes.
B. En l'Estat d'Ingressos:
Previsions Definitives: Són les estimacions inicials d'ingressos un vegada ajustades al llarg de l'any.
Drets Reconeguts Nets (DRN): Equivalen a l'ingrés "cert". Representen el dret de cobrament exigible que té l'Ajuntament sobre tercers (ja sigui per padrons d'impostos emesos, liquidacions, subvencions concedides o taxes meritenades).
Recaptació Líquida: Els diners que ja han estat efectivament ingressats als comptes bancaris de la corporació.
5. Interpretació del Grau d'Execució El percentatge d'execució d'una partida indica el ritme de compliment del pressupost. Es calcula dividint les Obligacions Reconegudes Netes (despeses) o els Drets Reconeguts Nets (ingressos) pel total del pressupost definitiu.
Cal tenir present que l'execució del pressupost poques vegades és completament lineal. Tot i que a tancament del segon trimestre (30 de juny) podria esperar-se un grau d'execució pròxim al 50%, hi ha despeses (com grans obres d'inversió) que no es certifiquen fins a final d'any, així com ingressos (com la principal recaptació de l'Impost de Béns Immobles, l'IBI) que estan sotmesos a un calendari de cobrament específic que concentra els drets i la recaptació en períodes concrets de l'exercici.
